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Jean-pierre-villatte
  • 19/04/2024
Découvrez nos formation en comptabilité pour les associations https://jean-pierre-villatte.fr/categorie-formations/formation-videos-sur-la-comptabilite/

Catégorie

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Éducation
Transcription
00:00 Nous allons voir maintenant un nouveau chapitre sur l'organisation comptable
00:05 en comptabilité d'engagement pour les associations.
00:08 Donc si vous êtes vraiment à ce qu'on appelle en mode créance dette, vous allez
00:15 enregistrer vos opérations comptables dans ce qu'on appelle un journal.
00:21 Alors on verra différents journaux dans la formation, vous verrez lorsque
00:26 donc vous enregistrez vos achats, on parlera donc du journal d'achat.
00:31 Pour les ventes, ça sera le journal de vente et pour la trésorerie, aussi bien
00:37 quand vous réglerez vos fournisseurs que vos clients, lorsque vous recevrez
00:43 les règlements, ça sera dans le journal de trésorerie.
00:46 Et vous verrez qu'on parlera aussi d'un autre journal qu'on appelle les
00:51 opérations diverses, c'est pour ça qu'il s'appelle opérations diverses, puisqu'il
00:55 va concerner les opérations qui ne sont ni des achats, ni des ventes, ni de la
01:00 trésorerie, c'est pour ça qu'en fait il s'intitule opérations diverses.
01:04 Et aussi nous verrons un journal, donc quand vous réglez en espèces ou quand on
01:09 vous règle en espèces par exemple, et bien on parle d'un journal de caisse.
01:13 Donc les opérations lorsqu'on est sur ebp compta associations, et bien on les saisit
01:19 dans des journaux. Ensuite effectivement, et bien vous allez pouvoir consulter
01:27 toutes ces opérations dans ce qu'on appelle un grand livre. Alors c'est
01:31 vraiment intéressant de suivre cette formation en amont donc de la formation
01:36 après sur ebp compta associations, parce qu'au moins quand vous allez faire des
01:39 éditions, et bien tous ces termes comptables après vous seront beaucoup
01:42 plus familiers. Donc un grand livre qu'est ce que c'est ? C'est le détail de toutes
01:48 les opérations que vous allez avoir par compte, et bien ça sera donc dans un
01:53 grand livre. Donc si un expert comptable ou vraiment quelqu'un dans l'association,
01:57 est-ce que vous pouvez me donner un grand livre fournisseur par exemple, et bien ça
02:02 vous donnerait une édition pour chaque fournisseur. Il y aura donc
02:07 toutes les opérations. Ensuite effectivement, et bien on parlera, vous
02:13 voyez ici, de balance. Alors il y a deux notions, vous verrez donc si vous entendez
02:17 ce terme avant et après inventaire. Alors qu'est ce que ça veut dire ? Alors ça n'a
02:21 rien à voir avec les stocks, c'est à dire que c'est avant traitement de fin
02:26 d'année. C'est pour ça qu'on parle donc avant
02:28 inventaire. Donc en fait une balance déjà c'est le solde de tous les comptes, donc
02:33 que vous avez utilisé pour saisir des opérations tout au long de l'année.
02:38 Mais au lieu d'avoir le détail comme dans le grand livre, ici balance, vous n'aurez
02:43 que le solde. C'est très demandé par les experts comptables, et vous verrez qu'ils
02:47 vous demanderont systématiquement par trimestre, par exemple, est-ce que vous
02:50 pouvez m'envoyer une balance. Et enfin on parle après inventaire, puisque en
02:54 fin d'année, au 31 décembre, et bien alors soit c'est quelqu'un, un comptable
03:01 dans l'association ou l'expert comptable qui va être amené à saisir des
03:06 écritures de fin d'année. On parle des écritures de régulation, et bien après
03:11 vous aurez ce qu'on appelle une balance après inventaire. En fait elle sera
03:15 définitive si vous voulez. Voilà donc c'est pour ça qu'après quand on a un
03:19 logiciel de comptabilité, et bien après avoir fait la balance après inventaire,
03:23 on clôture donc ce qu'on appelle l'exercice, et qui permet après et bien
03:29 effectivement de donner des documents de synthèse, où vous aurez ce qu'on
03:34 appelle un compte de résultat. Alors on verra ces termes justement dans une
03:38 formation vraiment spécifique lire et comprendre un compte de résultat et un
03:41 bilan, où effectivement un logiciel de comptabilité comme ebp compte
03:46 association vous permet donc d'éditer un compte de résultat, un bilan et des
03:51 annexes. Alors je ne vais pas plus loin par rapport donc aux détails de ces
03:56 termes comptables résultats, bilan et annexe, juste le résultat et bien c'est très
04:00 intéressant pour les actionnaires, parce que ça va vous donner et bien effectivement la
04:04 différence entre les charges et les produits, entre les dépenses et les
04:08 recettes si vous voulez, et vous aurez un résultat soit positif ou négatif. Donc
04:12 ça vous verrez si l'association pour cette année par exemple est bénéficiaire
04:16 ou déficitaire, et ensuite après le compte de résultat va dans le bilan. Et on
04:21 parle d'annexe, alors notamment effectivement donc si un expert comptable
04:25 vous remet donc, si c'est l'expert comptable qui fait la comptabilité, et donc
04:30 il vous remettra en fin d'année ce qu'on appelle documents de synthèse, qui
04:33 comprend un compte de résultat, un bilan et les annexes, donc si je vous montre par
04:36 exemple le tableau des immobilisations, notamment les amortissements, si il y en a,
04:42 et si on tient une comptabilité d'engagement par exemple. Voilà donc c'est
04:48 vraiment très important de respecter cette organisation comptable, où
04:53 effectivement et bien lorsque vous saisissez vos factures, et bien vous allez
04:58 ranger vos factures d'achat dans un classeur d'achat, les factures de
05:02 vente dans un classeur de vente, et vous aurez un classeur donc de trésorerie et
05:06 d'opérations diverses. Voilà donc en termes de
05:10 organisation comptable, c'est vraiment en plus un concept que
05:13 travaillent donc les cabinets, et aussi donc les entreprises.

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