Hablemos de Impuestos: inversiones para efectos fiscales

Name: Hablemos de Impuestos: inversiones para efectos fiscales
Uploaded: 2024-06-20T15:09:20+00:00
Duration: 13 min 4 s
Channel: Expreso
Description: Como todos los jueves, nos acompaña José Humberto López Caballero, gerente administrativo del Despacho López Caballero y Asociados, en 'Hablemos de Impuestos', quien nos habla sobre las inversiones para efectos fiscales.

Expreso

20/6/2024

Como todos los jueves, nos acompaña José Humberto López Caballero, gerente administrativo del Despacho López Caballero y Asociados, en 'Hablemos de Impuestos', quien nos habla sobre las inversiones para efectos fiscales.

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00:00serio, es algo serio siempre. Ayer en la noche llegó mi hijo como a las 9 de la

00:04noche a Monterrey, y no había ni un taxi, nadie pudo ir por él, porque estaba

00:11cayendo un diluvio, entonces estuvo ahí, durmió en el aeropuerto hasta que

00:17pudo, ahorita en la mañana, de aquí viajó hasta allá, de aquí viajó a Monterrey,

00:23ayer por la noche y no hubo nadie que lo llevara, no hubo transporte, y bueno salió

00:28el android. Pero está bien, todo bien, qué bueno, qué bueno, qué bueno. Bueno pues aquí

00:33estamos, vamos a hablar de algo que a lo mejor

00:36este es poco común para los que andamos en el día a día,

00:44verdad, para la salariado, para nosotros que recibimos un salario, pues son

00:49conceptos que a veces pues no nos interesan tanto, pero creo que si vale la

00:53pena comentarlos. Pero son los temas que pues me interesan mucho, porque aprendemos de ellos,

00:58y nos preparamos José. Por ejemplo las empresas, los empresarios, los que tienen

01:02un negocio, un changarro chico, mediano, grande,

01:07a veces tienen la disyuntiva entre qué invertir o qué no invertir, que le pueda

01:14servir fiscalmente, entonces a veces por ejemplo, no es lo mismo tener un gasto que

01:23tener una inversión, verdad, o sea la ley fiscal no crean que le llama inversión a

01:29lo que tenemos en el banco depositado, la ley fiscal le llama inversión a todos

01:35aquellas adquisiciones o propiedades que tiene la empresa, que van a utilizar

01:41durante un, durante largo tiempo, que le van a obtener un beneficio en largo

01:45tiempo, podemos decir para no meternos a mucho detalle, que hay dos tipos de

01:51inversiones que la ley de impuesto de la renta tipifica, aquellas que se

01:57pueden tocar y las que no se pueden tocar, o sea, las que las podemos ver como el

02:03automóvil, el edificio, la computadora, y aquellas que no se pueden ver como por

02:09ejemplo, un derecho que tenemos de explotación de un pozo, o el derecho de

02:16concesión de un camión, o una franquicia, verdad, son inversiones que

02:22hacemos que van a tener un uso prolongado, pero que no las podemos deducir o

02:30disminuir de nuestra base de impuestos en el año en el que las pagamos, en el que

02:34las compramos, sino que tienen que sufrir un proceso de deterioro o de

02:42reconocimiento, como un gasto en el transcurso de la vida útil que tiene, no

02:48sé si eso ha sido así como claro, pero por ejemplo, si yo compro un automóvil y

02:54me costó el automóvil una cantidad de dinero X, por ejemplo, 500 mil pesos,

03:00bueno, no lo voy a poder deducir en el año en el que lo compre, bueno, en el

03:08caso del automóvil, el ejemplo automóvil es todavía más complicado porque la ley

03:11de impuestos de la renta sólo te permite deducir de los automóviles, aunque te

03:15hayan costado 500 mil pesos, solamente te permite que deduzcas 175 mil pesos. Es

03:21todo. Es todo. Aunque te cueste un millón de pesos. Aunque te cueste un millón de pesos, solamente puedes deducir

03:27175 mil pesos de los automóviles. Si es un camión en el que vas a trabajar, en el

03:34que vas a transportar mercancía, ese no se considera automóvil, ese sí se puede

03:38deducir. Si es un carro de trabajo. Si es un carro de trabajo, si es un

03:42pick-up, si es un torto, un trailer, eso sí, verdad, eso sí se puede, pero un

03:47automóvil de cinco pasajeros para llevar y traer

03:52al gerente o a la suegra del gerente, pues ese nomás puedes deducir

03:59175, pero fíjate que estos 175 mil pesos, tampoco lo vas a poder

04:06deducir en el año en que pagas el camión, sino que lo tendrás que pasar por un

04:11proceso de cálculo para determinar cuánto puedo deducir por año, y eso va

04:17a depender de un porcentaje que viene estipulado en la ley. Por ejemplo, en el

04:24caso de los automóviles, se pueden deducir solamente por año 25%. Eso

04:29quiere decir que un automóvil, lo vamos a poder restar de la base de los

04:33impuestos en cuatro años, no en el año en que lo compramos, una computadora. Cuatro

04:38años. Si, cuatro años, una computadora, que pasan de moda rapidísimo, que se

04:45desgastan, eso podríamos pensar que el año lo puedo deducir, no, tienen que ser

04:51se deducen al 30% anual, eso quiere decir que son 40 meses, aunque

04:58hayas comprado el contado, si? Si. Entonces tienes que

05:02poder restarlo de tus impuestos durante tres años y medio más o menos, no?

05:11Una máquina con la que, cualquier máquina, bueno, aunque hay una tipificación en la

05:17ley dependiendo del tipo de actividad que desarrolla la máquina, una máquina no la

05:22puedes deducir más que en 10 años, si? Una máquina que estás usando todos los

05:27días y que a lo mejor, este, pues su vida útil puede ser más reducida, la ley te

05:34permite que la inversión que hiciste en ella la deduzcas en 10 años, no? Entonces,

05:40y el cálculo para determinar lo que se puede restar, se complica un poquito más

05:47porque tienes que aplicarle los efectos que tiene la inflación sobre el activo,

05:51eso no me voy a meter al tema para no enrearnos mucho aquí a los que nos están

05:55escuchando, pero entonces sí, sí hay que saber distinguir, es importantísimo

06:02distinguir entre un gasto y una inversión, si? Por ejemplo, una franquicia, tú inviertes

06:07en el derecho de usar la marca X de algún restaurante que ya tiene sus

06:14derechos de franquicia, no? Y que te renta su marca, entonces tú inviertes en la

06:20marca, pagas la franquicia o el derecho de uso de esa marca y solamente no la vas a

06:26poder deducir en el año en que la pagaste, la vas a poder deducir

06:29fiscalmente en los años en los que en el contrato estipulaste que vas a usar la

06:36marca, o en lo que te dure el tiempo del derecho. Y si la dura siempre? Y si la usa siempre?

06:41Ok, tienes la posibilidad de deducirlo al 5%, o sea en 20 años, si? Una construcción de un

06:48edificio la puedes deducir en 20 años. O por ejemplo tu casa hipotecada? Bueno, en

06:54el caso de los que son sueldos y salarios, no pueden deducir la casa

07:00hipotecada, la vivienda donde tú pues así habitualmente vives,

07:07a crédito, que habitualmente vives no la puedes deducir, lo que puedes tú como

07:12persona física deducir, es si hipotecaste tu casa, es el interés que pagas por el

07:20crédito hipotecario. El interés. El interés, pero no la casa. Quién puede deducir una

07:25construcción o un edificio? Pues es un gasto que hago. Si, pero no, la ley no te

07:31permite que buscas la inversión en una casa habitación.

07:35Si pudiera, si tú te dedicas por ejemplo a comprar casas para rentar, entonces tu

07:42actividad empresaria es el arrendamiento, ahí sí puedes tú deducir las

07:46casas que tú adquiriste para rentarla, porque tu actividad es el

07:52arrendamiento, pero vas a poder deducir esa inversión en las casas en

07:5720 años, no la vas a deducir en el año primero en el que las compraste o pagaste,

08:01sino hasta que pase o transcurra ese lapso de tiempo. Entonces hay que fijarse

08:07muy bien, porque a veces el contador que tenemos o nosotros mismos, si no

08:13estudiamos la contabilidad, a veces confundimos y hay cosas que las

08:18registramos como gastos cuando realmente es una inversión o un activo.

08:23Quiero aclarar a los que nos escuchan que el equipo de cómputo, el equipo de

08:27transporte, el edificio, a eso le llamamos normalmente en términos, bueno la ley

08:32también le llama así, le llama activos fijos. Bien. Y a las franquicias y a

08:37veces cosas que no se pueden tocar, pero que son también inversiones, se le

08:41llaman, normalmente le llamamos activos diferidos o cargos diferidos, ¿verdad? No es

08:47lo mismo, pero lo importante aquí resaltar es que no hay que confundirnos.

08:51Por ejemplo, hay personas que compran una computadora que les costó a lo mejor en

08:55el mercado 4 mil pesos y dices tú, bueno pues es un gasto ¿no? y lo metes a gastos y

09:00lo deduces en el año en el que la compraste, pero luego llega el fisco y

09:04te dice no, no, no, esta computadora no debió haber sido gasto en el año que la

09:09compraste, sino debes considerar la inversión y entonces debiste deducirla

09:14en cuatro años y entonces te metes en una situación de que evitaste, omitiste

09:20impuestos porque restaste de tu base antes de tiempo un activo ¿no? Eso es muy

09:25bien. Es importante y lo sabes que más no es para negar, el concepto con el que lo

09:29contabilicen, cuídenlo también, porque a veces el concepto nos hunde, por

09:36ejemplo, un ejemplo, una gasolinera que me tocó ver a mí, una gasolinera que

09:42reconstruyó su piso, la mitad de lo que pagó lo registró como pues este

09:49mantenimiento y reparación de pisos y la otra mitad la registró como reconstrucción

09:55de pisos, la palabrita reconstrucción y reparación influyó porque llegó el fisco

10:02y dijo esto que es reconstrucción es una inversión y debiste depreciarla en 20

10:07años, sin embargo la empresa lo registró como gasto, lo dedujo y le generó por ahí

10:13un impuesto por haber deducido antes de tiempo un activo ¿no? Entonces cuidemos

10:19el concepto con el que lo contabilizamos, reclasifiquemos bien si es

10:25un gasto o es una inversión o es un activo y yo creo que ahí vamos a vivir en paz.

10:29Yo creo que habría que revisar otra vez los conceptos. Si, así es. ¿Cuántos conceptos hay?

10:34Pues dentro de las cuentas de gastos es infinito, tú puedes abrir la cuenta de

10:40gastos que tú quieres, pero cuida el nombre que le das a la cuenta, para que

10:45luego no encaje en algo que no corresponda. Que va a ser contraproducente.

10:50Así es ¿no? Por ejemplo el mantenimiento del automóvil, registralo el

10:56mantenimiento automóvil, o sea no le llames a la cuenta a algo que pueda

11:00asumir el fisco que realmente tuviste una inversión en el activo ¿sabes?

11:07Porque por ejemplo, era un carro así de racas, de radilas ¿no?

11:13Una taquita. Se te dañaron las tablas, los tablones y los vas a

11:19reparar, bueno pues es mantenimiento de tu automóvil, mételo como gasto, no le

11:25llames, no sé, no le pongas otro nombre como adición al equipo de transporte o

11:30remodelación del equipo de transporte. Este le metió una caja refrigerante, anda haciendo otras cosas, a ver.

11:38Entonces es importante eso, si lo queremos deducir el año y es un gasto, pues

11:42registrémoslo de una forma correcta. Muy bien, pues muy oportuno y muy

11:47interesante esta observación y todo lo que siempre nos trae los jueves.

11:52José Humberto, muchas gracias. A ti, a ti Marcelo. José Humberto López Caballero del

11:56despacho López Caballero y asociados, consúltelos, búsquelos en su lugar

12:01físico aquí en Hermosillo, también en redes sociales. Sí, así es, el teléfono al

12:05que me pueden llamar para contactarlos en el despacho es 66 29 48 76 45 y

12:13estamos a la orden ahí, cualquier cosa que podamos nosotros asesorarlos con gusto.

12:16Muchas gracias, gracias José Humberto. Vamos a hacer una pausa, son las 8 con 6, ya

12:21regresamos.

12:25Manténgase informado y en sintonía, regresamos en un momento a expreso 24 7.

12:38Cuánto cuesta estar realmente informado? Conoce todo el entorno político, social

12:43y económico de tu ciudad y el mundo, donde se incluye el arte, deportes,

12:48espectáculos y sociedad. Todo esto con el soporte de un grupo de profesionales de

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